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小規模納稅人年度匯算清繳與增值稅一般納稅人一樣填寫年度匯算清繳表，主要按收入、成本、費用、應付職工薪酬、調整表、折舊表填寫就可以了。到時稅務局會組織學習并提供專用系統，包括有公式的表格及詳細說明，每年都不同的。那么小規模企業所得稅匯算清繳時應該注意哪些問題?年度虧損要彌補企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉期長不得超過5年。申報匯繳要按期納稅人除另有規定外，應在納稅年度終了后5個月內，向主管稅務機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續。如果納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的(比如受冰凍災害的影響)，可辦理延期納稅申報。減免優惠要備案納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經按規定具有審批權限的稅務機關審批確認后執行。納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。財產損失要申報根據《國家稅務總局關于發布企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》四條規定，企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。填報口徑要統一根據企業所得稅法規定，在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應按照企業所得稅法規定計算。企業所得稅法規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按企業財務、會計規定計算，以統一填報口徑。主要包括準備金稅前扣除、資產損失稅前扣除、不征稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優惠、彌補虧損、企業資產處署等系列數據填報，要遵循有關稅收法規、財務制度規定，確保口徑一致。電子申報程序要熟練在系統安裝后頭一次輸入企業信息的時候要仔細填寫企業的基礎信息，包括企業的行業、經濟性質、核算方式即就地繳納還是匯總繳納等，這些基礎信息都要填寫，而且要和稅務登記信息即稅務局的CTAIS中登記信息一致，才能申報成功。企業在錄入數據的時候，每張表格包括主表、附表和財務報表都要填寫，沒有數據的就填零。特別是財務報表的期初和期末數都要填，而且資產負債表的期初數不能為零。去年有些企業的資產負債表的期初數都填零，結果不能打包通過，新開戶的企業資產負債表的期初數就填寫企業開業時的經濟狀態，記住不能零。在申報表的主表中，如果企業是虧損的，在應納稅所得額這一欄不能填負數，應該填0。以上就是聯貝為大家講解的內容，如果您遇到了難點問題或者您對以上內容有疑問或者您還想了解相關資訊可以與我司取得聯系，不論您是要進行公司注冊、公司變更、代理記賬等業務都可以咨詢聯貝，我司有一批經驗豐富的團隊，將為您提供貼心的服務，讓您放心且安心。我們能給創業者完善的服務和疑難解答，在您的經營道路上，我們一路同行。ws特別聲明：本文為網易自媒體平臺“網易號”作者上傳并發布，僅代表該作者觀點。網易僅提供信息發布平臺。

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